企業(yè)之間的稅務(wù)問(wèn)題近些年來(lái)變得越來(lái)越繁重，不少企業(yè)對(duì)于稅務(wù)的問(wèn)題感到十分的頭疼。那什么是小規(guī)模納稅人？小規(guī)模企業(yè)需要報(bào)什么稅？下面，就和360常識(shí)網(wǎng)一起來(lái)看看關(guān)于小規(guī)模企業(yè)報(bào)稅的相關(guān)知識(shí)吧。

本文目錄

1、什么是小規(guī)模納稅人？

2、小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)

3、小規(guī)模企業(yè)需要報(bào)什么稅？

什么是小規(guī)模納稅人？

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)

2021年3月5日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在《2021年國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告》中說(shuō)，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元。

小規(guī)模企業(yè)需要報(bào)什么稅？

一、報(bào)稅是按稅務(wù)要求，采用按月或按季申報(bào)，填寫(xiě)納稅申報(bào)表，不可漏報(bào)。即便無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生，也要零申報(bào)，但零申報(bào)最好不要超過(guò)6個(gè)月。

二、一般情況下小規(guī)模公司涉及的稅種有∶增值稅、城建稅、教育附加及地方教育附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等等。

常用的會(huì)有哪些：

1、增值稅︰按銷售收入3%繳納，計(jì)算時(shí)應(yīng)納增值稅額=實(shí)際收入/(1+3%)*3%；

根據(jù)現(xiàn)行小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，月銷售額不超10萬(wàn)元，季銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的免征增值稅。申報(bào)期限，可根據(jù)你公司的實(shí)際銷售收入情況，結(jié)合上述免征增值稅條件，自行選擇按月還是按季，如果每月銷售收入均在10萬(wàn)元左右，季度銷售合計(jì)超過(guò)30萬(wàn)元，應(yīng)該選擇按月申報(bào)，這樣有機(jī)會(huì)獲取某一個(gè)月或三個(gè)月的減免增值稅﹔

如果每月銷售額發(fā)生不均衡，差異幅度較大，季度銷售合計(jì)不超過(guò)30萬(wàn)元，應(yīng)該選擇按季申報(bào)；如果你公司銷售額無(wú)論是月銷還是季銷都超過(guò)了免征條件或是都在免征條件之內(nèi)，建議選擇按季報(bào)，這樣會(huì)減少申報(bào)工作量。一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

2、城建稅︰按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費(fèi)附加：按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費(fèi)附加∶按繳納的增值稅的2繳納%；

(以上2-4項(xiàng)稅種：若增值稅免征，該稅種也會(huì)隨之免征，若享受不到免征，根據(jù)小微企業(yè)普惠性減免政策可以減征50%)

5、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花﹔帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí))﹔年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）﹔按月申報(bào)。

(印花稅︰根據(jù)小微企業(yè)普惠性減免政策可以減征50%)

6、企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額*對(duì)應(yīng)稅率

根據(jù)最新政策∶若符合小型微利企業(yè)條件，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，綜合計(jì)算對(duì)應(yīng)稅率就是5%；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，綜合計(jì)算對(duì)應(yīng)稅率就是10%。需要分段計(jì)算。超過(guò)300萬(wàn)元的對(duì)應(yīng)所得稅率是25%，統(tǒng)一按季申報(bào)。

小型微利企業(yè)條件：是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

7、個(gè)人所得稅：(收入-政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除項(xiàng))*對(duì)應(yīng)稅率稅率，主要履行的是代扣代繳義務(wù)。對(duì)個(gè)人綜合所得執(zhí)行的是按月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳制度，多退少補(bǔ)。

8、房產(chǎn)稅：

自有房產(chǎn)：應(yīng)納房產(chǎn)稅=應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-10%或30%)x稅率(1.2%)；

承租房產(chǎn)：應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)租金收入×稅率(12%)。

具體繳納期限∶實(shí)行按年計(jì)算，分期繳納的征收辦法，具體納稅期限要由所在地政府部門確定。

(房產(chǎn)稅︰根據(jù)小微企業(yè)普惠性減免政策可以減征50%)

小規(guī)模企業(yè)需要報(bào)什么稅？看完上文內(nèi)容您應(yīng)該多少有所了解了吧。

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